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再見,零申報!11月起,“無稅不申報”來了!

253 2019-11-14 18:11:48

  國家稅務總局海南省稅務局近日發布通告,決定從2019年11月1日起在全省推行“無稅不申報”。距離全國推行是真的不遠了!


  具體內容如下:


  國家稅務總局海南省稅務局關于推行“無稅不申報”的通告


  國家稅務總局海南省稅務局通告2019年第19號


  為深入貫徹落實“放管服”改革,全力支持和服務海南自貿區(港)建設,積極推進辦稅便利化,明晰征納雙方的權利義務,引導納稅人自主評定,正確履行納稅申報義務,自覺提高納稅遵從度,切實減輕納稅人和基層稅務人員負擔。國家稅務總局海南省稅務局決定從2019年11月1日起在全省推行“無稅不申報”,現就有關事項通告如下:


  一、適用納稅人范圍


  推行“無稅不申報”的適用范圍為無發票票種核定的單位納稅人,需符合以下三個條件:當期全部收入為零;未做發票票種核定,即已申請發票票種核定、領購發票的納稅人不適用;屬于增值稅小規模單位納稅人,包括國家機關、企事業單位、社會團體等,不包括個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。


  前述適用范圍內的納稅人發生納稅義務或申請發票票種核定時,應當按照規定辦理申報納稅事宜。


  二、適用稅(費)種范圍


  增值稅和消費稅及其附加稅費、印花稅、土地增值稅、資源稅、環境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅、文化事業建設費等15個稅(費)種,企業所得稅、個人所得稅、房產稅和土地使用稅除外。


  三、推行稅(費)種按次申報


  對于適用“無稅不申報”的納稅人,將相關稅(費)種的納稅期限由按期改為按次。更改后,納稅人在未產生應稅收入之前,不再辦理相關稅(費)種的零申報。


  (一)對于適用范圍內的增量納稅人,即2019年11月1日后新登記的小規模單位納稅人,將相關稅費(企業所得稅、個人所得稅、房產稅和土地使用稅除外)的納稅期限設定為按次。


  (二)對于適用范圍內的存量納稅人,即2019年11月1日前已登記的未做發票票種核定的小規模單位納稅人,將相關稅費(企業所得稅、個人所得稅、房產稅和土地使用稅除外)的納稅期限設定為按次。


  1.零申報二年(含)以上的,由稅務機關將相關稅費(企業所得稅、個人所得稅、房產稅和土地使用稅除外)統一修改為按次申報。


  2.零申報未達二年的,由納稅人申請將無納稅義務發生的稅費(企業所得稅、個人所得稅、房產稅和土地使用稅除外)更改為按次。


  (三)適用范圍內的納稅人在申請發票票種核定或發生納稅義務辦理納稅申報時,主管稅務機關根據有關稅收法律法規規定,將納稅人納稅期限由“按次”修改為“按季”或“按月”。


  四、加強后續監管


  稅務機關通過納稅申報數據分析、定期比對、利用第三方數據等方式,強化稅收風險分析,加強申報納稅事中事后監管。及時發現和糾正納稅人不報、漏報稅行為,稅務機關將嚴格按照稅收法律法規規定予以處理。


  特此通告。


  國家稅務總局海南省稅務局


  2019年10月17日


  下面小微給大家劃重點!以下4點需要格外注意!


  “無稅不申報”是有條件的!


  “無稅不申報”的適用范圍為無發票票種核定的單位納稅人,需符合三個條件:


  1、當期全部收入為零;


  2、未做發票票種核定,即已申請發票票種核定、領購發票的納稅人不適用;


  3、屬于增值稅小規模單位納稅人,包括國家機關、企事業單位、社會團體等,不包括個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。


  注意:


  1、計稅依據為0指的是一定所屬期內沒有任何營業收入,并不是應納稅額為0就可以!


  2、增值稅一般納稅人、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業不適用“無稅不申報”!


  “無稅不申報”對稅(費)種是有要求的!


  適用增值稅和消費稅及其附加稅費、印花稅、土地增值稅、資源稅、環境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅、文化事業建設費等15個稅(費)種。


  企業所得稅、個人所得稅、房產稅和土地使用稅不適用。


  想通過“無稅不申報”鉆漏洞,風險巨大!


  稅務機關會通過納稅申報數據分析、定期比對、利用第三方數據等方式,進行稅收風險分析,對于那些不報、漏報稅的行為,進行嚴懲!


  全國推行,或將可期!


  2019年7月,海口市率先試行“無稅不申報”。2019年11月1日起,整個海南省開始推行“無稅不申報”。


  照這個速度,如果效果良好,或許很快就會推及全國!


  “無稅不申報”看看稅局怎么說?


  一、為什么推行“無稅不申報”?


  為了深入貫徹落實“放管服”改革精神,全力支持和為服務海南自貿區、自貿港建設,在新的稅收征管環境下,創新稅收征管模式,明確征納雙方權利和義務,減輕納稅人負擔,還責還權于納稅人而推行“無稅不申報”。


  二、推行“無稅不申報”的范圍是哪些納稅人?


  登記注冊類型為無票種核定的小規模單位納稅人。


  三、推行“無稅不申報”的時間?


  2019年11月1日起,海南省全省推行“無稅不申報”。


  四、“無稅不申報”具體指什么?


  “無稅不申報”主要強調納稅人申報稅款的自主性,簡政放權,放管結合,促進納稅人自主評定、正確履行申報納稅義務。


  稅(費)種按次申報,是指對所有新登記的小規模單位納稅人,將納稅期限設定為按次(個人所得稅和企業所得稅除外),存量無票種核定的小規模單位納稅人自主選擇對無納稅義務發生的稅(費)種將納稅期限修改為按次(個人所得稅和企業所得稅除外)。


  五、“無稅不申報”是針對所有稅種都可以取消零申報嗎?


  包括增值稅和消費稅及其附加稅費,土地增值稅、資源稅、環境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業建設費等15個稅(費)種。


  企業所得稅、個人所得稅及定期定額征收的增值稅、消費稅及附加仍需按照現有的做法按時申報繳納稅款。


  六、零申報是指應納稅額為零嗎?


  不是,零申報是指收入總額或計稅依據為零,即納稅人在一定所屬期內沒有任何營業收入,并不是單純指“應納稅額為零”。


  例如:一戶納稅人在一個月內的增值稅應稅收入1萬元,雖然沒有達到10萬元起征點,增值稅及附加稅費應納稅額為0,但是仍需進行增值稅及附加稅費的納稅申報。


  借著這個新政策的問題,今天就接著給大家說一說這企業零申報的知識點,有什么需要注意的事項!


  企業在什么情況下,才能零申報?


  零申報是指,納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為,應向稅務機關辦理零申報手續,并注明當期沒有應稅事項。


  那么,如何判斷自己所在公司是否可以零申報?2019年稅務局最新的口徑是:


  1、增值稅可零申報的情形:小規模納稅人應稅收入時0,一般納稅人當期沒有銷項稅額,并且沒有進項稅額。


  2、企業所得稅可零申報的情形:納稅人當期沒有經營,收入、成本都是0。


  3、其它稅種可以零申報的情形:計稅依據為0時。


  一般情況下,企業沒有投入生產經營,收入、成本和費用都是0,是可以放心的進行零申報的。


  一、公司經營不下去了,是不是可以零申報?


  對于一些只是暫時停止經營的公司來講,零申報是一個不錯的選擇。但是需要注意兩點:


  1、必須按時進行申報納稅,及時進行年報,并且確保注冊地址不出現異常。


  2、超過6個月進行零申報,容易引來稅局核查。操作不好,還可能被認定為“非正常戶”,甚至還會被吊銷營業執照。


  二、長期違規零申報,后果十分嚴重!


  1、會被稅務機關納入重點監控名單,甚至會被稅務機關進行核查。


  2、有收入及應納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅!根據《稅收征收管理法》第六十四條,罰你五萬不成問題!而且你還得更正申報數據,補繳稅款和滯納金!


  3、非正常原因,一個評價年度增值稅連續3個月或者累計6個月零申報的,不能評為A級納稅人。提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的,會被判為D級納稅人!


  4、長期零申報,并且持有發票的納稅人,發票不僅會降版降量,還會被要求去稅務機關對發票的使用情況進行核查。


  5、長期零申報超過6個月,可能會被列入“非正常戶”,甚至還可能會被吊銷營業執照。


  最后,鄭重提醒各位!雖然免稅、無應納稅款和零申報,最終體現的應納稅額都是0,但是實際處理方式大不相同!違規的零申報,不但會給企業帶來不必要的損失,還可能會影響企業信用,增加企業的稅收風險!


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關鍵字 再見,零申報!11月起,“無稅不申報”來了!
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王小微

企業秘書服務顧問
8年從業經驗
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